По возвращении из командировки командированное лицо п?едставляет в бухгалтерию авансовый отчет о произведенных командировочных расходах. П?ежде чем выдавать денежные с?едства под отчет, необходимо оформить приказ руководителя организации, утверждающий список подотчетных лиц, с указанием назначения расходов и срока, на который подотчетные суммы п?едоставляются. Подотчетное лицо имеет право тратить полученную сумму денежных с?едств только на те цели, на которые они ему выданы в соответствии с приказом руководителя.
Лица, получившие наличные денежные с?едства под отчет, обязаны не позднее т?ех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки п?едъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денежных с?едств под отчет производится при условии полного отчета конк?етного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Пе?едача выданных под отчет наличных денежных с?едств одним лицом другому зап?ещается.
Работник, получивший денежные с?едства под отчет по, обязан приложить к авансовому отчету первичные документы, подтверждающие его расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, товарные чеки и другие оправдательные документы). Бухгалтер организации должен проверить целевое расходование с?едств, наличие первичных документов, подтверждающих произведенные расходы, и правильность их оформления.
Проверенный авансовый отчет утверждает руководитель (или уполномоченное на э?о лицо). Неиспользованный остаток аванса подотчетное лицо сдает в кассу организации по приходному кассовому ордеру. Если произошел пе?ерасход с?едств, то соответствующая сумма выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
Полностью проверенный отчет утверждается руководителем организации (или уполномоченным лицом), на лицевой стороне ставятся его должность, дата и подпись с расшифровкой.
На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерия производит списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
Выезд п?едставителя российской организации в загранкомандировку оформляется приказом руководителя организации. В нем должна содержаться вся информация, необходимая бухгалтерской службе, для расчета сумм, выдаваемых под отчет командированному лицу: страна (либо страны) пребывания, сроки командировки (в том числе в каждой отдельной стране пребывания), каким транспортом осуществляется проезд в командировку (самолетом, поездом, автотранспортом), а также иная необходимая информация. Именно на основании данного приказа руководителя организации, бухгалтер произведет ориентировочный расчет величины командировочных расходов, которые будут выданы на руки работнику. Размер подотчетных сумм на загранкомандировки оп?еделяется однов?еменно и в валюте РФ — в рублях, и в иностранной валюте.
При э?ом суммы в иностранной валюте пе?есчитывают в рублевый эквивалент по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на дату выдачи сумм в иностранной валюте работникам организации под отчет и на дату утверждения авансового отчета.
В случае, если документы, приложенные к авансовому отчету, составлены на иностранном языке, то они должны быть пос???чно пе?еведены на русский язык.
По возвращении из зарубежной командировки сотрудник должен п?едставить в бухгалтерию организации .
Приложение 1
| Код | ||
| Форма по ОКУД | ||
| _____________________________________________________________________ по ОКПО | ||
наименование организации
ПРИКАКЗ
(распоряжение)
О направлении работника в командировку
Направить в командировку:
| Табельный номер | ||
| фамилия, имя, отчество работника | ||
| наименование профессии (должность) | ||
| наименование структурного подразделения | ||
| место назначения (страна, город, организация) | ||
| сроком на | календарных дней | ||
с «___» ____________ 20 __ годапо «___»____________ 20 __ года
с целью __________________________________________________________
__________________________________________________________________
Командировка за счет с?едств ______________________________________
| Основание: | ||
| служебное задание, другое основание (номер, дата) | ||
Руководитель организации ______________ ______________ ___________
должность подпись расшифровка подписи
С приказом (распоряжением) ознакомлен______________ «___»__________ 20__ года
подпись работника
Приложение 2
__________________________________________________________________
наименование организации
КОМАНДИРОВАЧНОЕ УДОСТОВИРЕНИЕ
Работник_____________________________________________________
фамилия, имя, отчество
__________________________________________________________________
наименование профессии (должность)
__________________________________________________________________
наименование структурного подразделения
командируется в__________________________________________________
место назначения (страна, город, организация)
________________________________________________________________________________________________________________________________
для______________________________________________________________________________________________________________________________
цель командировки
________________________________________________________________________________________________________________________________
на _____________________________ дней (не считая нахождения в пути)
с «____» ___________________ 200___г. по «____» ___________________ 200___г.
Руководитель __________________ __________________ ________________
