Аудит операций по основным средствам.
Приложение 1 к стандарту Форма № РД
Организация Отдел (служба)_ Исполнитель
(указывается раздел или вопрос Программы)
Аудитор_
(должность, фамилия, имя, отчество работника организации)
Телефон/факс организации____________________
Проверяемый период_________________________
Дата начала проверки____
Дата окончания проверки_
(ФИО)
Счет
(номер счета, субсчета)
(название счета, субсчета)
| Дата проведе- | Объект | Наименование | Дата (период) | Бухгалтерская | Обоснование | Вид выявленного | |||
| ния проверки | проверки | проверяемого документа, | составления | проводка | выявленного | нарушения, ошибки | |||
| учетного регистра | нарушения, | и их влияние на дос- | |||||||
| по документу | по методологии | ошибки | товерность отчетно- | ||||||
| (учетному | (указываются | сти | |||||||
| регистру) | нормативные | ||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | акты) | |||||
| Например | |||||||||
| 1 Неправомерное | |||||||||
| включение в се- | |||||||||
| бестоимость про- | |||||||||
| дукции | |||||||||
| Занижена при- | |||||||||
| быль | |||||||||
| 2 Неправомерное | |||||||||
| предъявление | |||||||||
| НДС бюджету | |||||||||
| Занижена задол- | |||||||||
| женность бюдже- | |||||||||
| ту по НДС |
Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть) Рабочий документ принят
(подпись руководителя группы)
(ФИО) Аудитор (подпись)
Рабочий документ аудитора
Аудит операций по основным средствам.
Приложение 2 к стандарту Форма № РД
Организация Отдел (служба)______________________ Аудитор___________________
Исполнитель___________________________________
(должность, фамилия, имя, отчество работника организации)
Телефон/факс организации____________________
Проверяемый период_________________________
Дата начала проверки____
Дата окончания проверки_
(ФИО)
счёт «_____________» «_______________________»
(номер счёта) (название счёта)
| Дата проведе- ния проверки | Объект проверки | Наименование проверяемого документа, учетного регистра | Дата (период) составления | Номер документа | Сумма по документу (в руб.) | Бухгалтерская проводка | Содержание хозяйственной операции | Заключение аудитора | |
| дебет | кредит | ||||||||
| Компьютер | Счет – фактура Платежное поручение | 21542,57 3877,66 25420-23 | Поступление ОС Оплата счета | Нет нарушений Нет нарушений |
Рабочий документ использован (не использован) при составлении аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть)
Рабочий документ принят
(подпись руководителя группы)
(ФИО) Аудитор (подпись)
Формирование пакета документов, передаваемых другим аудиторам для последующего анализа и обработки.
В Методике по этому этапу приводятся служебные записки, в которых указывается необходимая информация для проверки другими аудиторами. Например
Аудитору____________________
(Ф.И.О.)
Служебная записка Прошу проверить ___________________________ по __________________________:
№____ от___________________200__г.
№ от 200__г.
и т.д. и т. п.
Отчетный документ аудитора
Организация______________________
Сводка данных о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей главной книги и peгистров синтетического учета
Аудитор_____________________________
Проверяемый период____________________ (ФИО)
| (тыс руб) | ||||||
| Номер счета, субсчета | Наименование счета, субсчета | Месяц | Учетный регистр (например журнал-ордер №, ведомость № итп) | Показатель, по которому выявлено расхождение (например сальдо на начало месяца, обороты по дебету и т д ) | Сумма выявленного расхождения по отношению к главной книге (в руб ) | |
| занижение | завышение | |||||
| L 2 | ||||||
Отчетный документ использован (не использован) Отчетный документ принят
при составлении аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть) (подпись руководителя группы)
Аудитор___________________________ (ФИО)
(подпись) 200_ г
200_ г
Отчетный документ аудитора
Форма № ОД-1 (ОТ)
Сводка данных о расхождениях, выявленных в результате проверки тождественности показателей бухгалтерского баланса и главной книги
Организация ______________________ Аудитор_________________
Проверяемый период_____________________ (Ф.И.О.)
(в тыс.руб)
| Статьи баланса | Код строки | На начало проверяемого периода (указывается дата) | На конец проверяемого периода (указывается дата) | ||
| Занижение в балансе | Завышение в балансе | Занижение в балансе | Завышение в балансе | ||
Аудитор__________________ Отчетный документ принят
(подпись) и использован в аудиторском отчете
200_ г.
____________________(Ф.И.О)
(подпись руководителя группы) _____________________200_ г.
Ор гани зация___________________
Отдел (служба)__________________
Исполнитель ___________________
Результаты проверки тождественности показателей 6уxгалтерского баланса и главной книги.
Аудитор_______________________________
(ФИО)
(должность, фамилия, имя, отчество работника организации)
Телефон, факс организации________________________ Дата начала проверки __________
Проверяемый период______________________________ Дата окончания проверки______________
(в тыс руб)
| Показатели | Код строки баланса | Номер бухгалтерского счета | Остатки по счетам | |||||
| на начало проверяемого периода (указывается конкретная дата) | на конец проверяемого периода (указывается конкретная дата) | |||||||
| по балансу | по главной книге | расхождение | по балансу | по главной книге | расхождение | |||
Рабочий документ использован (не использован) Аудитор___________________________
при составлении аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть) (подпись) __ _______________ 200_ г
Результаты проверки тождественности показателей, содержащихся в____________________, форма №__и в главной книге, учетном регистре
Организация_____________________ Дата начала проверки________
Отдел (служба)___________________ Дата окончания проверки______
Исполнитель____________________
Аудитор________________________
(ФИО)
(должность, фамилия, имя, отчество работника организации)
Телефон, факс организации________________________
| Показатели | По данным отчета | По данным главной книги, учетного регистра | Расхождения (тыс руб ) | ||||||||||
| Код строки | Номер графы | Сумма (тыс руб ) | Номер счета, субсчета | Источник информации (Главная книга, учетный регистр) | Сумма по счету, субсчету (тыс руб ) | ||||||||
| Остаток на начало периода | Обороты за период | Остаток на конец периода | Занижено в отчете (-), завышено в отчете (+), | ||||||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | расхождений нет (прочерк) | |||||||
| 4 | 5 | 7 | 8 | 11 | 12 | |||||||||||
Рабочий документ использован (не использован) Рабочий документ принят
при составлении аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть) (подпись)
Аудитор___________________ 200_ г.
(подпись руководителя группы)
(ФИО)
200_ г
