Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкивается коммерческий банк, является риск непогашения кредитов. Банки стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов.
Перед решением о выдаче кредита банк оценивает платежеспособность, кредитоспособность и финансовую устойчивость клиента. Оценка финансового состояния заемщика проводится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия
Для оценки используется один из распространенных в деловой практике методических подходов к оценке кредитоспособности заемщика. Исходные данные для расчетов берутся из форм бухгалтерской отчетности: баланс предприятия (форма 1) и отчет о финансовых результатах и их использовании (форма 2).
На первом этапе выполнения задания следует проанализировать финансовое положение заемщика по бухгалтерскому балансу на основе расчета коэффициентов финансовой устойчивости (см. табл.1).
Коэффициент инвестирования Ки, больший единицы, подтверждает достаточность у организации собственных оборотных средств.
Коэффициент финансовой независимости КФН является показателем структуры источников финансовых ресурсов заемщика; если удельный вес собственных средств превосходит 50%, можно считать, что все заемные средства в любой момент могут быть полностью компенсированы собственными средствами
Коэффициент маневренности Км характеризует возможную гибкость использования собственных оборотных (высоколиквидных) средств заемщика.
Коэффициент задолженности К3 является наиболее важным для оценки кредитоспособности и зависит от структуры и скорости оборота средств заемщика.
При наличии: тенденции ускорения оборачиваемости средств К3 может превышать единицу без существенных последствий для финансового состояния заемщика.
Показатели финансовой устойчивости заемщика.
Таблица 1
| Наименование коэффициента | Формула для расчета | Область приемлемых значений |
| Коэффициент инвестирования Ки |  | больше 1,0 |
| Коэффициент финансовой независимости Кфн |  | больше 0,5 |
| Коэффициент маневренности Км |  | 0,4…0,6 |
| Коэффициент задолженности К3 | 0,5…1,0 |
На втором этапе определяются коэффициенты платежеспособности предприятия-заемщика.
Платежеспособность заёмщика характеризуется ликвидностью его баланса и оценивается по скорости возможного превращения различных частей его имущества в денежную форму в суммах, соответствующих суммам платежей по его обязательствам, которые должны быть погашены в эти сроки.
Наличие у предприятия неплатежей банку, поставщикам, бюджету характеризует состояние дел заемщика как критическое.
Коэффициент быстрой ликвидности Кбл показывает, какую часть своих краткосрочных обязательств заемщик способен оплатить в ближайшее время; если Кбл превосходит единицу, это может означать неэффективность использования заемщиком временно свободных денежных средств.
Коэффициент покрытия баланса Кпб дает возможность установить, покрывают ликвидные средства сумму краткосрочных обязательств, и характеризует устойчивость структуру баланса и способность заемщика рассчитаться по своим долгам. В зависимости от оборачиваемости оборотных средств, форм расчетов, других индивидуальных особенностей Кпб может быть равен 2,0…3,0, но в любом случае не менее единицы. Повышение коэффициента не обязательно означает улучшение ликвидности предприятия.
Коэффициент чистой выручки Кчв характеризует удельный вес средств, остающихся в распоряжении предприятия, в общей выручке от реализации продукции (товаров, услуг) и имеет важное значение для оценки возможных финансовых ресурсов заемщика в будущем.
Показатели платежеспособности заемщика.
Таблица 2.
| Коэффициент | Формула для расчета | Область Приемлем. значен |
| Коэффициент быстрой ликвидности Кбл | денежные средства + дебиторск задолженность ссуды, займы, кредиты к срочной оплате | 0,2…1,0 |
| Коэффициент покрытия баланса Кпб | Оборотные активы краткосрочные обязательств | 1,0…3,0 |
| Коэффициент чистой выручки Кчв | чистая прибыль + амортизация выручка от реализации продукции |
Рассмотренные выше показатели (табл.2) характеризуют положение заемщика на момент составления отчетности, т.е. представляют собой статистические оценки.
Показатели рентабельности и оборачиваемости ресурсов (табл.3) характеризуют эффективность деятельности предприятия в динамике и более полно отражают его реальное положение. Оценки оборачиваемости и рентабельности осуществляются по изменениям этих показателей.
